Ставка транспортного налога уменьшается:
на 50 процентов в отношении транспортных средств, зарегистрированных за:
ветеранами Великой Отечественной войны;
инвалидами I или II группы;
лицами, достигшими общеустановленного пенсионного возраста, или лицами, имеющими право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;
на 25 процентов — для инвалидов III группы.
ВАЖНО!
Льгота по снижению ставки транспортного налога на 50 процентов и 25 процентов предоставляется при условии наличия у плательщика действительного водительского удостоверения соответствующей категории.
|
Категории физических лиц, которые имеют право на льготы по земельному налогу |
Объекты, на которые распространяется освобождение |
Объекты, на которые не распространяется освобождение |
Условия для предоставления льготы по налогу по земельному налогу |
|
Физические лица: |
Земельные участки, предоставленные: 1. для строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома 2. для обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартир в блокированном жилом доме, 3. для ведения личного подсобного хозяйства, 4. для огородничества, 5. для коллективного садоводства, 6. для сенокошения, 7. для выпаса сельскохозяйственных животных, 8. для дачного строительства, 9. в виде служебного земельного надела, 10. для традиционных народных промыслов (ремесел), 11. для строительства (установки) временных индивидуальных гаражей |
Льгота не распространяется на земельные участки: 1. предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, 2. самовольно занятые, 3. находящиеся в государственной собственности земельные участки, предоставленные в аренду и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством. |
ВАЖНО!!! Освобождение по налогу на недвижимость в отношении земельных участков, предоставленных для: 1. строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома 2. обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартир в блокированном жилом доме предоставляется при отсутствии зарегистрированных в таких жилых домах трудоспособных лиц. |
|
* В соответствии со статьей 29 Гражданского кодекса Республики Беларусь признание гражданина недееспособным осуществляется судом в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством. Над гражданином, признанным недееспособным, устанавливается опека, в связи с чем представление его интересов, в том числе совершение сделок, производится его опекуном от имени такого гражданина. |
|||
|
Члены многодетных семей |
Земельные участки, предоставленные: 1. для строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома 2. для обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартир в блокированном жилом доме, 3. для ведения личного подсобного хозяйства, 4. для огородничества, 5. для коллективного садоводства, 6. для сенокошения, 7. для выпаса сельскохозяйственных животных, 8. для дачного строительства, 9. в виде служебного земельного надела, 10. для традиционных народных промыслов (ремесел), 11. для строительства (установки) временных индивидуальных гаражей |
Льгота не распространяется на земельные участки: 1. предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, 2. самовольно занятые, 3. находящиеся в государственной собственности земельные участки, предоставленные в аренду и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством |
К многодетным относятся семьи, у которых на иждивении и воспитании находится трое и более несовершеннолетних детей |
|
Военнослужащие срочной военной службы |
|||
|
Граждане, проходящие альтернативную службу |
|||
|
Участники Великой Отечественной войны и иные лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах»** |
|||
|
Физические лица |
Земельные участки, занятые материальными историко-культурными ценностями |
Земельные участки, занятые материальными историко-культурными ценностями, освобождаемые от уплаты земельного налога, должны быть включены в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь, по перечню таких ценностей, утвержденному Советом Министров Республики Беларусь |
|
|
Физические лица |
Земельные участки: 1. предоставленные для строительства объектов придорожного сервиса и инженерной инфраструктуры к ним 2. занятые объектами придорожного сервиса |
Освобождение от уплаты земельного налога предоставляется: 1. за земельные участки, предоставленные для строительства объектов придорожного сервиса и инженерной инфраструктуры к ним, - в течение периода проведения проектных работ и осуществляемых в пределах сроков, определенных в проектной документации, строительных работ, 2. за земельные участки, занятые объектами придорожного сервиса - в течение двух лет с даты ввода таких объектов в эксплуатацию. |
|
|
Категории физических лиц, которые имеют право на льготы по налогу на недвижимость |
Объекты, на которые распространяется освобождение |
Объекты, на которые не распространяется освобождение |
Условия для предоставления льготы по налогу на недвижимость |
|
Физические лица, которым принадлежит одно жилое помещение в многоквартирном или блокированном жилом доме |
Одно принадлежащее на праве собственности или одно принятое по наследству жилое помещение: квартира или комната или доля в праве на такое помещение |
Льгота не предоставляется в отношении объектов, не являющихся квартирами или комнатами в квартирах |
|
|
Физические лица, имеющие в собственности два и более жилых помещения в многоквартирном или блокированном жилом доме |
Одно из жилых помещений (квартира или комната или доля в праве на такое помещение), принадлежащее физическому лицу на праве собственности или принятое по наследству |
Льгота не предоставляется в отношении объектов, не являющихся квартирами или комнатами в квартирах |
Освобождению от налога на недвижимость подлежит только одно жилое помещение по выбору физического лица на основании его письменного уведомления, предоставляемого в налоговый орган. В случае непредставления физическим лицом такого уведомления освобождению подлежит одно жилое помещение, приобретенное (полученное) им ранее других жилых помещений. |
|
Физические лица: |
1. жилые дома с нежилыми постройками (при их наличии) - при отсутствии зарегистрированных в таких жилых домах трудоспособных лиц, 2. садовые домики, 3. дачи, 4. гаражи, 5. машино-места, 6. перечисленные выше объекты, не завершенные строительством 7. доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное выше имущество |
Льгота не предоставляется в отношении квартир или комнат (долей в праве на такие помещения) |
ВАЖНО!!! Освобождение по налогу на недвижимость в отношении жилых домов с нежилыми постройками (при их наличии) предоставляется при отсутствии зарегистрированных в таких жилых домах трудоспособных лиц. |
|
* В соответствии со статьей 29 Гражданского кодекса Республики Беларусь признание гражданина недееспособным осуществляется судом в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством. Над гражданином, признанным недееспособным, устанавливается опека, в связи с чем представление его интересов, в том числе совершение сделок, производится его опекуном от имени такого гражданина. |
|||
|
Члены многодетных семей |
1. жилые дома с нежилыми постройками (при их наличии), 2. садовые домики, 3. дачи, 4. гаражи, 5. машино-места, 6. перечисленные выше объекты, не завершенные строительством, 7.все (!) жилые помещения в многоквартирном или в блокированном жилом доме (квартиры, комнаты) 8. доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное выше имущество |
К многодетным относятся семьи, у которых на иждивении и воспитании находится трое и более несовершеннолетних детей |
|
|
Военнослужащие срочной военной службы |
1. жилые дома с нежилыми постройками (при их наличии), 2. садовые домики, 3. дачи, 4. гаражи, 5. машино-места 6. перечисленные выше объекты, не завершенные строительством 7. доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное выше имущество |
Льгота не предоставляется в отношении квартир или комнат (долей в праве на такие помещения) |
|
|
Граждане, проходящие альтернативную службу |
|||
|
Участники Великой Отечественной войны и иные лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах»** |
|||
|
Работники организаций, расположенных в сельской местности и осуществляющих сельскохозяйственное производство, а также пенсионеры, ранее работавшие в этих организациях |
1. жилые дома с нежилыми постройками (при их наличии), 2. садовые домики, 3. дачи, 4. гаражи, 5. машино-места, 6. перечисленные выше объекты, не завершенные строительством, 7.жилые помещения в многоквартирном или в блокированном жилом доме (квартиры, комнаты) 8. доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное выше имущество |
Льгота предоставляется в отношении объектов недвижимости, расположенных в сельской местности, и при условии регистрации владельцев таких объектов по месту жительства в сельской местности |
|
|
Работники расположенных в сельской местности и производящих сельскохозяйственную продукцию филиалов или иных обособленных подразделений организаций, приобретших в порядке, установленном законодательными актами, в результате реорганизации, приобретения (безвозмездной передачи) предприятия как имущественного комплекса права и обязанности убыточных сельскохозяйственных организаций, а также пенсионеры, ранее работавшие в этих организациях |
|||
|
Работники организаций здравоохранения, культуры, учреждений образования и социальной защиты, расположенных в сельской местности, а также пенсионеры, ранее работавшие в этих организациях |
|||
|
Физические лица |
Любые капитальные строения (здания, сооружения), их части, признаваемые в установленном порядке материальными историко-культурными ценностями |
Капитальные строения должны быть включены в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь, освобождаемых от уплаты налога на недвижимость, по перечню таких ценностей, утвержденному Советом Министров Республики Беларусь |
|
|
Физические лица |
Любые законсервированные капитальные строения (здания, сооружения) |
При условии консервации таких объектов в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь |
|
Ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели
Для того, что бы осуществлять деятельность по ремонту и восстановлению, включая перетяжку, домашней мебели без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (при условии самостоятельного осуществления деятельности, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам), следует.
До начала осуществления деятельности:
- подать в налоговый орган письменное уведомление лично либо через личный кабинет плательщика, с указанием видов деятельности, которые они предполагают осуществлять, в т.ч. период и место осуществления деятельности, наличие льгот, предусмотренных НК; - до начала осуществления деятельности уплатить единый налог с физических лиц по установленным ставкам.
Так, при осуществлении указанного вида деятельности, ставки, согласно НК, установлены в следующих размерах:
- в г. Бресте - в размере 137,00 руб.,
- в г. Каменце, Высоком и других населенных пунктах – 70,00 руб. за месяц.
НК предусмотрены льготы, т.е. ставки единого налога снижаются для следующих категорий граждан:
- плательщиков – пенсионеров по возрасту – на 20%;
- плательщиков – инвалидов – на 20%;
- плательщиков – родителей многодетных семей – на 20%;
- плательщиков – родителей, воспитывающих детей-инвалидов – на 20%;
- плательщиков - родителей, являющихся инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования – на 100%.
При наличии у плательщика права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям, эта ставка понижается на 45 %.
Личный кабинет физического лица
Для удобства и оперативного получения информации, функционирует интернет-сервис «Личный кабинет для физических лиц», который позволяет:
1. Получить следующие документы:
1.1 сведения о задолженности, переплатах и пене;
1.2 справка о расчетах с бюджетом;
1.3 выписка из лицевых счетов;
1.4 о проведенных зачетах;
1.5 реестр платежей;
1.6 извещение на уплату земельного налога, налога на недвижимость, транспортного налога.
2. Заполнить следующие виды деклараций (расчетов):
2.1 декларацию по подоходному налогу с физических лиц;
2.2 декларацию по подоходному налогу с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.
После обработки инспектором декларации, Вы получите извещения на уплату подоходного налога с физических лиц.
Кроме того, можно просмотреть список ранее поданных деклараций.
3. Уплатить налоги в «Личном кабинете» посредством использования интернет-банкинга следующих банков:
3.1 ЗАО «Альфа-банк»;
3.2 ОАО «АСБ Беларусбанк»;
3.3 ОАО «Белгазпромбанк»;
3.4 ОАО «Белинвестбанк»;
3.5 ОАО «Технобанк»;
3.6 ОАО «Приорбанк».
4. Подать уведомление об осуществлении деятельности для расчета единого налога, уведомление об осуществлении ремесленной деятельности.
5. Записаться на личный прием к руководству инспекций МНС.
6. Предварительно зарегистрироваться на прием в инспекции, где внедрена электронная очередь.
7. Просмотр сообщений, поступающих от налоговых органов.
8. Визуализация электронного документа.
9. Редактирование персональных данных плательщика.
10. Возможность оценить работу налоговых органов воспользовавшись сервисом "Анкетирование".
Пройти регистрацию в личном кабинет можно без посещения налогового органа:
1. На странице (https://nalog.gov.by/cabinet/) необходимо выбрать способ авторизации «С помощью логина и пароля».
2. Для перехода к регистрации посредством межбанковской системы идентификации пользователю необходимо нажать на ссылку «Регистрация через МСИ».
3. Для осуществления регистрации на открывшейся странице пользователю необходимо ввести идентификационный номер документа, удостоверяющего личность и нажать «Далее».
4. Регистрация пользователя возможна только при соблюдении следующих условий:
- пользователь состоит на учете в налоговых органах (физическому лицу присвоен УНП);
- пользователь не зарегистрирован в личном кабинете плательщика.
В случае несоблюдения одного из условий, регистрация пользователя невозможна.
В случае соблюдения условия для осуществления регистрации отображается следующее окно:
5. Пользователь выбирает вариант авторизации в МСИ:
- пароль. Этот вариант авторизации предполагает введение статического пароля при входе в личный кабинет МСИ.
- динамический пароль. Предполагает введение кода из СМС на странице авторизации.
6. На странице МСИ пользователю необходимо разрешить передачу сведений о личном номере.
7. По завершении идентификации пользователь возвращается на портал МНС, где открывается форма регистрации.
8. Основные сведения на форме регистрации заполняются автоматически. Данные сведения недоступны для редактирования. В случае наличия неактуальных (устаревших) данных, после завершения регистрации пользователю необходимо осуществить обновление персональных данных в авторизованном личном кабинете плательщика.
9. Для завершения регистрации пользователю необходимо ознакомиться с Соглашением о доступе к личному кабинету и принять его условия. Заполнить адрес электронной почты (осуществляется проверка адреса на корректность заполнения). Важно запомнить логин, а также придумать пароль для первой авторизации.
10. Нажать кнопку «Зарегистрироваться». После нажатия, на адрес электронной почты направляется сообщение.
В случае невозможности регистрации, обратитесь в налоговый орган.
Деятельность в сфере агроэкотуризма
Порядок осуществления физическими лицами деятельности в сфере агроэкотуризма регулируется Указом Президента Республики Беларусь от 9 октября 2017 г. №365 "О развитии агроэкотуризма" (с изменениями и дополнениями, далее - Указ №365), статьями 322 - 325 Налогового кодекса Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями, далее – НК).
Физические лица имеют право осуществлять деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма при условии постоянного проживания в сельской местности, малых городских поселениях и ведения личного подсобного хозяйства.
При осуществлении данного вида деятельности могут оказываться следующие виды услуг:
предоставление жилых комнат в агроэкоусадьбе для размещения агроэкотуристов;
обеспечение агроэкотуристов питанием;
проведение презентаций, юбилеев, банкетов;
оказание услуг бань, саун и душевых;
катание на животных, за исключением диких, и гужевом транспорте;
предоставление инвентаря для спорта и отдыха;
транспортное обслуживание агроэкотуристов.
С 01.01.2022 ставка сбора составляет 31,00 рублей в календарный месяц за каждую агроэкоусадьбу. Уплата сбора производится в случае осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма:
на территории одной или двух агроэкоусадеб в отношении соответственно одной или двух агроэкоусадеб за каждый календарный месяц - не позднее 1-го числа каждого календарного месяца;
плательщиками, впервые начавшими деятельность не с начала календарного месяца, - до начала осуществления деятельности в налоговом периоде.
Исчисление сбора прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
В случае прекращения деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма до истечения календарного месяца или неосуществления деятельности в течение календарного месяца уплаченная сумма сбора возврату (зачету) не подлежит.
В случае планирования физическим лицом осуществлять деятельность в сфере агроэкотуризма на территории второй агроэкоусадьбы(ч.4п.1 Указа №365), существует обязанность в отношении такой агроэкоусадьбы уплатить сбор и направить письменное уведомление в районный исполнительный комитет по месту нахождения агроусадьбы, указав в нем вторую.
Реализация продукции растениеводства и животноводства физическими лицами
При ведении личного подсобного хозяйства и осуществлении деятельности по производству, переработке и реализации произведенной сельскохозяйственной продукции физические лица вправе самостоятельно без привлечения иных физических лиц осуществлять реализацию следующей продукции:
- овощей и фруктов (в том числе в переработанном виде путем соления, квашения, мочения, сушения), иной продукции растениеводства (за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, при реализации которых следует подать уведомление в налоговый орган и уплатить единый налог);
- молочных и кисломолочных продуктов (в том числе в переработанном виде);
- продукции пчеловодства;
- иной продукции животноводства (кроме пушнины), полученной от домашних животных (крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики, сельскохозяйственная птица) как в живом виде, так и продуктами
Реализацию данной продукции без уплаты налогов можно осуществлять только при наличии справки местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена плательщиком, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном плательщику для строительства и (или) обслуживания жилого дома, ведения личного подсобного хозяйства, коллективного садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела.
На заметку
При наличии справки продавать продукцию с земельного участка без уплаты налогов также могут близкие родственники. К их числу относятся, в частности, родители (усыновители), дети, родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, супруг, опекуны, попечители и подопечные.